英國由于電商行業(yè)發(fā)展具有先天歷史優(yōu)勢，所以做英國跨境電商貿(mào)易的商家也很多，同時他們就必須依法登記英國VAT稅號，按時申報繳納增值稅，而且賣方不加增值稅號，不及時申報納稅，可能面臨被扣貨、罰款甚至停業(yè)。那么跨境賣家申報英國VAT稅務(wù)要注意哪些問題？


1、VAT的申報周期是多長？

（1）第一個申報期商家收到英國VAT號碼之后，第一個申報期，會在HMRC的信件說明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一個申報期。一般而言，如果商家在 2021年10月21日 取得VAT號碼，第一個申報期則是 2021年10月21日-2021年11月30日 。商家需要在 2021年12月1日-31日 之間，把 10月21日-11月30日 的交易如實申報，并且繳納相應(yīng)稅款。

（2）后續(xù)申報期第一個申報期之后，回復(fù)正常的申報期，三個月為一期。由于商家取得增值稅號的時間不一樣，則不同商家有不同的申報期，與自然季度概念不一致。

2、是否可以使用其他公司的VAT號碼？

每個增值稅VAT號碼都是唯一的，您應(yīng)當申請自己擁有的真實有效的VAT號碼。您不能濫用其他公司或其他個人申請的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

3、同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號上會關(guān)聯(lián)嗎？

是的，如果您使用同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號，亞馬遜會認為這些賬號屬于同一個經(jīng)營人或者公司。

4、使用貨代的VAT稅號進行清關(guān)有什么風(fēng)險？

a.多個客戶共用同個VAT稅號清關(guān)，客戶頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證；

b.若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶銷售平臺上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費在VAT銷項稅申報環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當期銷售稅額小于進口所繳的VAT金額，也無法實現(xiàn)退稅。

5、什么規(guī)模的客戶注冊VAT比較合適？

凡是從事跨國電子商務(wù)交易商家，選擇英國倉儲服務(wù)，無論規(guī)模大小，都需要考慮英國VAT的影響，都要依法注冊并按時申報繳納VAT。

6、如果公司名稱更改，還可以繼續(xù)使用以前注冊的VAT稅號嗎？

a.若只是由于原公司更改了公司名稱，公司證書代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號碼，你只需要提供新的公司名稱以及營業(yè)執(zhí)照，代理通知英國稅局對該VAT稅號做公司名稱更改即可；b.若是重新注冊了公司，公司證書代碼已改變，則需要注冊新的VAT號碼。


7、注冊后，每個季度都要交稅，客戶銷售很少，每個季度0申報，是否會有影響？不交稅有什么影響？

a.申請注冊VAT下來后，即便沒銷售額，也需要每季度定期做稅務(wù)申報，可選擇由代理代為申報或自行申報；

b.沒有銷售額，但當期有進口清關(guān)并產(chǎn)生進口稅金單，做非0申報，有退稅；c.沒有銷售額，當期無進口清關(guān)，做0申報；

d.有銷售額，當期有進口清關(guān)并產(chǎn)生進口稅金單，做非0申報，進口稅金單可抵扣。進>銷，有退稅；進<銷，需補繳抵扣多出的銷售稅；

e.有銷售額，當期無進口清關(guān)，或有進口清關(guān)，但無進口稅金單產(chǎn)生，需做0申報，并繳銷售稅；

f.若申報后需要繳納一定稅費，請務(wù)必在申報回執(zhí)下來后7個工作日內(nèi)交稅完畢，若延遲交稅，HMRC會在延遲日起按當期稅額的3%每日計算利息，超過30天后HMRC將出示法庭信件，后果嚴重會對該納稅人進行起訴。

8、有了英國VAT，是否應(yīng)當補繳在VAT申請之前應(yīng)當繳納的VAT？

在您申請英國VAT時，您應(yīng)當誠實地向英國稅務(wù)部門披露其所需的信息，并在英國稅務(wù)部門要求時，及時向英國稅務(wù)部門繳納VAT申請之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應(yīng)稅稅額。加入您新成立一個獨立的法人實體或以其他獨立的身份，而重新進行英國VAT增值稅應(yīng)稅銷售，即使您以此新法人身份申請了英國VAT并因而沒有被英國稅務(wù)部門立即要求補繳VAT增值稅款，您仍有可能在之后被英國稅務(wù)機關(guān)調(diào)查并被要求補繳相應(yīng)稅款乃至處以其他處罰及/或強制措施。

注意：一般繳納的VAT是（sale price-各項開支）*稅費-入關(guān)VAT，而入關(guān)的VAT=(貨值+頭程運費+關(guān)稅）*20% （以英國站為例）。