1.什么是VAT

VAT( Value Added Tax): 附加稅，是歐盟國(guó)家普遍使用的售后增值稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅.

EORI NO.（Economic Operator’s Registration and Certification): 是歐盟成員國(guó)和海關(guān)頒發(fā)給企業(yè)或者個(gè)人與海關(guān)交流的唯一必備數(shù)字標(biāo)識(shí)，一國(guó)注冊(cè)全歐盟通用。無論有無 VAT 號(hào)，賣家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國(guó)，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對(duì)有 VAT 號(hào)的商家），就必須要向海關(guān)提交此 EORI 號(hào)碼。海關(guān)清關(guān)的時(shí)候也需要用到。EORI 號(hào)通常格式是：GB+VAT 號(hào)+000。

2.誰(shuí)需要交VAT？

(1)歐盟成員國(guó)賣家，只要年銷售超過 8.1W（14/15 財(cái)年）；

(2)從中國(guó)直郵的中國(guó)賣家，累計(jì) 12 個(gè)月銷售額超過 7 萬(wàn)英鎊或有發(fā) FBA（Fulfillment by Amazon），需要注冊(cè) VAT 并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷售稅。

(3)非歐盟成員國(guó)的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉(cāng)儲(chǔ)的中國(guó)賣家）；

3.進(jìn)口稅是什么呢?

作為任何個(gè)人和公司在進(jìn)口商品到英國(guó)的時(shí)候，海關(guān)會(huì)對(duì)其商品征繳進(jìn)口稅，進(jìn)口稅包括關(guān)稅 (IMPORT DUTY) 和進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。

計(jì)算方式:

進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+DUTY）X20%（這是商家可以退回）關(guān)稅（IMPORT DUTY）=申報(bào)貨值 X 產(chǎn)品稅率進(jìn)口稅=進(jìn)口增值稅+關(guān)稅。

4.什么是銷售VAT？

當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)（按歐盟法例），貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅 VAT 費(fèi)率也不同，絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn) VAT 稅率 20%計(jì)。銷售稅 VAT（(SALES VAT)）= 市場(chǎng)銷售價(jià)格 / 6 （上繳的 VAT，實(shí)為市場(chǎng)售價(jià)的 1/6）

市場(chǎng)銷售價(jià)格（含稅）= 定價(jià)（稅前價(jià)格） X 1.2

5.怎么計(jì)算季度申報(bào)時(shí)需繳納的稅款？

實(shí)際繳稅=銷售 VAT-進(jìn)口 VAT-在英國(guó)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的其他費(fèi)用（需提供有效發(fā)票）

（1）當(dāng)季沒有銷售額，但有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單（用自己的 VAT 走貨），做正常申報(bào)，有退稅.

（2）當(dāng)季有銷售額，有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做正常申報(bào)，進(jìn)口稅金單可抵扣。進(jìn)>銷，有退稅；進(jìn)<銷，需補(bǔ)繳抵扣多出的銷售稅。

（3）有銷售額，當(dāng)期無進(jìn)口清關(guān)，或有進(jìn)口清關(guān)，但無進(jìn)口稅金單產(chǎn)生，需做正常申報(bào)，并繳銷售稅.

6.VAT 的增值稅率是多少？

VAT 增值稅有三種稅率：20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）；5%的低稅率（比如家庭用電或者天然氣等）；0%的稅率（適用于極個(gè)別情況）

7.是否可以使用其他公司的VAT 號(hào)碼？

每個(gè)增值稅 VAT 號(hào)碼都是唯一的，您應(yīng)當(dāng)擁有自己真實(shí)有效的 VAT 號(hào)碼。您不能濫用其他公司或其他個(gè)人的 VAT 號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。

8.注冊(cè)VAT 卻不履行稅務(wù)繳納會(huì)有什么后果？

真實(shí)，及時(shí)，準(zhǔn)確的稅務(wù)申報(bào)至關(guān)重要。若申報(bào)后需繳納一定稅費(fèi)，請(qǐng)務(wù)必在申報(bào)回執(zhí)下來后 7 個(gè)工作日內(nèi)交稅完華，若延遲交稅，HMRC 會(huì)在延遲日起按當(dāng)期稅額的 3%每日計(jì)算利息，超過 30 天后 HMRC 將出示法庭信件，后果嚴(yán)重會(huì)對(duì)該納稅人進(jìn)行起訴。如果您故意延誤，錯(cuò)誤或虛假申報(bào)，都可能受到英國(guó)稅務(wù)局 HMRC 包括貨物查封，向 eBay 或 Amazon 舉報(bào)導(dǎo)致賬號(hào)凍結(jié)，罰款在內(nèi)等不同程度的處罰。

9.如果我是用同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)eBay或Amazon賬號(hào)上，會(huì)引起賬號(hào)關(guān)聯(lián)嗎？

會(huì)，如果您使用同一個(gè) VAT 號(hào)碼在多個(gè) eBay 或 Amazon 賬號(hào)，平臺(tái)會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)人或者公司。

10.注冊(cè)時(shí)效是多久?

時(shí)效受申請(qǐng)者提供資料、英國(guó)稅局 HMRC 處理案件官員習(xí)慣以及案件數(shù)量等影響。按照目前的經(jīng)驗(yàn)，有客戶在申請(qǐng)第 20 天就申請(qǐng)成功，也有客戶過了 6 周還在等待中。目前稅局方面回應(yīng)稱需要 6 周左右的時(shí)間，申請(qǐng)者從提交資料到拿到 Reference number 大概需要 1 周的時(shí)間，VAT 下來后一周左右能得到對(duì)應(yīng)的 EORI 號(hào)。

11.注冊(cè)英國(guó)VAT，個(gè)人可以注冊(cè)嗎？需要的資料是和公司注冊(cè)一樣的嗎？

個(gè)人也是可以注冊(cè)的，注冊(cè)資料也一樣，有個(gè)體經(jīng)營(yíng)證書就需要提供，如果沒有就不用提供。但是要對(duì)應(yīng)你注冊(cè)亞馬遜或 Ebay 的主體資料。

12.一定要有英國(guó)當(dāng)?shù)氐墓締幔?/strong>